監査の視点から見る適正な管理

中国現地法人のコンプライアンス体制の整備
監査の視点から見る適正な管理

中国現地法人におけるコンプライアンス体制の整備は、企業の持続的な経営とリスク管理に不可欠です。
特に、中国では法制度の変更が頻繁に行われ、行政指導や規制が厳格化しているため、企業監査の観点から適切なコンプライアンス体制の構築が求められます。

1．法令の把握と規程類への反映

企業活動には、労働法、会社法、税務法、データ保護関連法など、多くの法令が関与します。
これらの法令の改正動向を把握し、社内規程や業務運用に適切に反映できているかが重要です。
監査では以下の点が確認されます。
①法務部門またはコンプライアンス委員会の設置
②法改正時の社内展開プロセス（就業規則や雇用契約書の更新）
③法令情報の収集元（現地弁護士、商工会、行政通達など）

2．コンプライアンス体制の整備と運用

社内のコンプライアンス体制は、規程の整備だけでなく、日常業務への落とし込みが重要です。
監査では以下の点が確認されます。
①コンプライアンス委員会の設置と運営状況
②定期的なコンプライアンス教育の実施
③違反事例の有無と再発防止策の検討記録
④内部通報制度や懲戒処分の明文化と運用状況

3．外部指摘に対する対応履歴と改善措置

税務当局や労働監督機関から指摘を受けた企業は、その後の改善状況が厳しくチェックされます。
監査では以下の点が確認されます。
①指摘事項の記録と是正対応の報告書
②改善後の再発防止策（プロセス見直し、教育徹底）
③法定文書の整備・保管状況（就業規則、契約書、行政通知など）

4．反社会的勢力との関係遮断

中国では「地元勢力」との関係構築が暗黙のうちに行われるケースもあるため、企業としての一貫した姿勢が求められます。
監査では以下の点が確認されます。
①契約締結前の取引先調査（反社チェック）
②リスク取引先リストの作成と定期的更新
③反社会的勢力排除条項の契約書への盛り込み
④従業員向けの教育研修内容

5．現地専門家（弁護士・顧問）の活用状況

中国の法務リスクは、法令の曖昧さや執行の地域差によって予測が困難なため、現地の法律専門家と連携した体制が不可欠です。
監査では以下の点が確認されます。
①顧問弁護士契約の締結有無と活用頻度
②法改正時のセミナーやレターの取得
③トラブル発生時の対応記録と専門家関与状況
 

まとめ「コンプライアンス体制の強化による企業ガバナンス向上」

中国現地法人におけるコンプライアンス体制の整備は、企業の安定性と信頼性を確保するために不可欠です。
監査を通じてリスクを把握し、継続的な改善を行うことで、企業の競争力を高めることができます。
 
当社では、中国法人のコンプライアンス体制の監査サポートを提供しております。
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